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融資租賃的現狀與意義

發表時間:2019-07-10瀏覽次:
    一、 融資租賃的定義及優點(一)、融資租賃的定義我國2006年發布的《企業會計準則第21號——租賃》中對融資租賃的定義是:
 
    融資租賃(Financial Leasing),是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產的所有權最終可以轉移,也可以不轉移。
 
    它的具體內容是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇,出資向供貨人購買租賃物件,并租給承租人使用,承租人則分期向出租人支付租金,在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有,承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿,租金支付完畢并且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務后,對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的,可以協議補充;不能達成補充協議的,按照合同有關條款或者交易習慣確定,仍然不能確定的,租賃物件所有權歸出租人所有。
 
 
    融資租賃行為能使企業縮短項目的建設期限,有效規避市場風險,同時,避免企業因資金不足而放過稍縱即逝市場機會。融資租賃行為也能使企業有選擇地租賃企業急用但并不想擁用的資產。特別是工藝水平高、升級換代快的設備更適合融資租賃。
 
    (二)、融資租賃的優點融資租賃具有如下優點:
 
    1.承租人不必為所需要的資產或設備支付大量的資金,因此,融資租賃能幫助企業解決資金短缺和想要擴大生產的問題。企業通過先付很少的資金得到自己所需的生產設備或資產后,通過投入生產,可以用設備所生產的產品出售所得支付所需償還的租金,可以減輕購置資產的現金流量壓力。
 
    2.可以減少資產折舊的風險。資產的無形損耗是一種必然產生的經濟現象,對企業的發展有著重大的影響。租賃則有助于減少這種損耗,有助于企業充分利用資源。
 
    3.融資租賃容易獲得。如果從銀行等金融機構籌措資金,通常要受到嚴格的限制,想要獲得貸款的條件非常苛刻,租賃協議中各項條款的要求則寬松很多。此外,租賃業務大多都是通過專業性的公司來進行的,租賃公司的專業特長及經驗能為承租人找到更有利的客戶。
 
    4.實現“融資”與“融物”的統一,使得融資速度更快,企業能夠更快的投入生產。
 
    盡管融資租賃存在以上優點,但是也存在有一些缺點,融資租賃的資本成本較高。一般來說,租賃費要高于債券利息。公司經營不景氣時,租金支出將是一項沉重的財務負擔。且租期長,一般不可撤銷,企業資金運用受到制約。
 
    二、 融資租賃的主要特征融資租賃的主要特征是:由于租賃物件的所有權只是出租人為了控制承租人償還租金的風險而采取的一種形式所有權,在合同結束時最終有可能轉移給承租人,因此租賃物件的購買由承租人選擇,維修保養也由承租人負責,出租人只提供金融服務。
 
    融資租賃的特征一般歸納為五個方面。
 
    1、租賃標的物由承租人決定,出租人出資購買并租賃給承租人使用,并且在租賃期間內只能租給一個企業使用。
 
    2、承租人負責檢查驗收制造商所提供的設備,對該設備的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。
 
    3、出租人保留設備的所有權,承租人在租賃期間支付租金而享有使用權,并負責租賃期間設備的管理、維修和保養。
 
    4、租賃合同一經簽訂,在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有設備毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執行合同,無故毀約則要支付相當重的罰金。
 
    5、租期結束后,承租人一般對設備有留購、續租和退租三種選擇,若要留購,購買價格可由租賃雙方協商確定。
 
    三、融資租賃在中國的現狀及發展前景(一)融資租賃在中國的現狀20世紀80年代初,隨著我國經濟體制改革的推進,現代租賃業務在我國逐漸興起。在當時資金嚴重短缺,先進設備急需的情況下依照日本租賃業模式成立的融資租賃公司,在引進先進設備和技術,發展我國工業化的過程中發揮了重要作用。二十多年來,現代租賃業在我國迅速發展。但與發達國家相比我國租賃業還處于起步階段,對國民經濟的貢獻率、設備市場滲透率較低。
 
    1、從融資產品看,我國目前開展的僅僅是以使用設備為目的的簡單融資租賃,對于技術要求高、程序復雜、涉及當事人廣的杠桿租賃和售后回租等租賃方式還沒有涉及。
 
    2、從會計準則看,我國2006年發布的《企業會計準則第21號——租賃》修訂完善了原租賃準則,使之在會計處理上與國際慣例相協調,但仍有不足之處,3、從租賃觀念來看,重購買輕租賃的觀念始終根植于我國企業人的經營理念中,加上對融資租賃具體操作的陌生,使得我國的融資租賃業發展緩慢(二)融資租賃在中國的現狀及發展前景國家出臺的拉動內需、擴大市場有效需求、調節宏觀經濟、引導資本合理有序流動等方面政策,將會促進我國現代租賃業的發展。
 
    對于需要大量設備投資的鐵路、公路和機場等基礎設施的建設,通過現代租賃,既可以滿足工程的投資需求,又能盤活發達地區的閑置設備、存量資產,促進我國設備制造業的發展。
 
    對于中小企業而言,受金融危機的影響出現了更為嚴重的經營問題,這樣的問題導致其更難獲得銀行等金融機構取得資金,從而形成惡性循環。在這種情況下,融資租賃成為了解決中小企業融資困難、資金不足的最佳的融資方式之一。以此為契機,融資租賃業可以在中國經濟市場上大展拳腳,快速發展,從而帶動中國經濟的發展。
 
    四、 融資租賃方式在企業中發揮的作用1、為企業解決資金瓶頸,特別是化解中小企業融資難問題的一個重要途徑對企業即承租人而言,融資租賃給予承租人選擇設備類型和廠家的自主權,掌握設備隨時更新的主動權,這在新技術發展迅速的今天有利于降低承租人技術更新、設備無形損耗加劇的風險;融資租賃使承租人無需一次支付巨額資金購買設備,而是按期支付租金,這可以降低承租人在固定設備上的資金投入,把資金投向收益率更高的其他資產,提高資金的使用率和收益率;融資租賃的標的物通常是技術含量高,價格高昂的設備(如醫療設備、信息處理設備,飛機等),大部分需要進口,由出租人購買則可以避免承租人的利率、匯率風險;最后,因融資租賃有租賃標的物作為擔保,它的手續要比銀行貸款簡單。
 
    大企業如此,中小企業也一樣。在融資困難的情況下,中小企業通過融資租賃的方式,只需少量資金就可以取得所需的先進技術設備,然后邊生產、邊還租金,大大緩解了大部分中小企業面臨的技術改革中的資金緊張問題,促進了中小企業設備的更新換代。”
 
    2、為投資者提供一個具有更高收益的安全投資渠道。對投資者即出租人而言,租賃設備的所有權和使用權在租期內是分離的,這有利于融資租賃風險的鎖定、分擔和控制,若承租人無法按期支付租金,出租人可收回租賃設備,并依據與供貨人的回購協議處理設備,因此是一種安全的投資方式。
 
 
    3、使融資租賃可以真正發揮其有別于銀行等機構的獨特作用。租賃公司根據你選定的設備生產廠商,同廠家簽訂購買合同,并從銀行融資向生產廠商全款購買,然后再出租給你,當你所付租金到達合同額時,設備產權轉移給你。與傳統的銀行按揭方式相比,融資租賃,多了個租賃公司,正是這多出來的中間環節,給銀行和用戶帶來了好處。銀行不再是面對眾多分散的用戶而是相對集中的租賃公司,這既為用戶以較少的投入而迅速獲得設備使用權提供了便利,又為銀行及其資金提供了一條安全的放款通道。
 
    4、對供貨商而言,融資租賃是一種促銷方式。融資租賃可以擴大其產品的銷售范圍,提高市場競爭力。
 
    5、降低風險。任何一項投資都是有風險的,融資租賃的風險來源于許多不確定因素,是多方面并且相互關聯的,在業務活動中充分了解各種風險的特點,才能全面、科學地對風險進行分析,制定相應的對策。通過融資租賃公司可以降低了貸款人和出租人的風險。
 
    五、總結總之,租賃成企業融資新選擇, 在目前中小企業融資依然比較困難的情況下,融資租賃是解決中小企業融資困難、促進中小企業設備升級更新最便捷的渠道之一。融資租賃資產是金融資產中安全度相對較高的資產之一。采取融資租賃方式,會使承租人提高資金使用效率、會使出租人獲取安全性較高的投資方式、同時也會使供貨商擴大銷售渠道。目前,國外發達國家融資租賃業發展比較成熟,而我國對融資租賃的認識和利用上還不成熟。因此,在當前全球的金融危機中,我們應該借鑒國外的成功經驗,結合我國的金融實際,大力發展現代融資租賃業,促使我國的經濟發展盡快走出低谷。
 
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